Aftrekbaarheid van overige kosten

Posted by filip on 27 september, 2009 - 13:11

Overige kosten

Kost	Inkomstenbelasting	BTW
Boeten	Niet aftrekbaar
Proportionele BTW-boeten	100% aftrekbaar
Handelsmonsters of stalenzijn kleine hoeveelheden van een product die gratis wordt verspreid om de kwaliteiten ervan te leren kennen. Ze bevatten uitdrukkelijk dezelfde producten die vervaardigd of verkocht worden door de onderneming die ze uitdeelt. Omvatten ook de productdemonstraties en degustatie van producten op handelsbeurzen, markten, bedrijfsbezoeken, ...	100% aftrekbaar	BTW 100% aftrekbaar, uitgezonderd alcohol en tabak
Demonstratiekosten zijn kosten die een onderneming maakt om rechtstreeks de verkoop van haar goederen te bevorderen, zoals inrichten showroom, beursstand, ...	100% aftrekbaar	BTW 100% aftrekbaar, uitgezonderd alcohol en tabak
Vervoerskosten voor klanten van en naar de firma ter gelegenheid van productdemonstraties	100% aftrekbaar	BTW 100% aftrekbaar (de klanten mogen geen vergoeding betalen aan de vervoerder)
Loterij, spel, wedstrijd, tombola wanneer deze rechstreeks verband houden met de werkzaamheid van de firma en enkel de eindverbruikers mogen deelnemen	100% aftrekbaar, de niet-aftrekbare BTW inbegrepen	BTW 100% aftrekbaar, indien de kostprijs lager is dan 50 EUR per stuk, uitgezonderd alcohol en tabak
Sponsoring die verband houdt met de activiteiten van de firma, m.a.w. de reclame die men ervoor terugkrijgt.	100% aftrekbaar, de niet-aftrekbare BTW inbegrepen	BTW niet aftrekbaar, uitgezonderd indien per eenheid 50 EUR excl. BTW niet wordt overschreden
Sponsoring die gepaard gaat met reclame voor sportmanifestaties	100% aftrekbaar, de niet-aftrekbare BTW inbegrepen	BTW niet aftrekbaar
Sponsoring die niet gepaard gaat reclame, bv. wij danken firma x, vermeld in programmaboekje	100% aftrekbaar	BTW aftrekbaar
Bijdragen en lidgelden beroepsorganisaties	100% aftrekbaar
Kosten van serviceclubs als Lions, Rotary, ...	Niet aftrekbaar
Giften aan verenigingen van politieke partijen	Niet aftrekbaar
Volledig beroepsmatige zakenreizen van directieleden en personeel of zakenreizen van vertegenwoordigers in het buitenland	100% aftrekbaar	BTW niet aftrekbaar
Taxikosten	75% aftrekbaar	BTW niet aftrekbaar
Goederen en diensten worden kosteloos verstrekt (zonder enige bijbedoeling)	Belast als liberaliteit	BTW niet aftrekbaar
Waakhonden voor en in onderneming	100% aftrekbaar	BTW 100% aftrekbaar
Belastingen onroerende voorheffing	100% aftrekbaar voor beroepsmatige deel
Gewestelijke belastingen, heffingen en retributies	Niet aftrekbaar
Werkkledij	100% aftrekbaar zijn de kosten voor aankoop en onderhoud van alle beroepskledij die ofwel ingevolge verplichte bescherming dienen gedragen te worden ofwel verplicht zijn te dragen ingevolge toepassing van een cao zoals uniformen. Eveneens aftrekbaar zijn specifieke beroepskledij zoals toga advocaten, overalls garagisten, pakken artsen, ...	BTW 100% aftrekbaar indien aftrekbaar volgens inkomstenbelasting
Opleidingskosten	100% aftrekbaar indien er een duidelijke band is met het huidige beroep. Opleidingen voor een toekomstig uit te oefenen beroep zijn niet aftrekbaar
Vakliteratuur	100% aftrekbaar indien er een duidelijke band is met de beroepswerkzaamheden. Indien geen band, dan zijn de kosten niet aftrekbaar	BTW 100% aftrekbaar indien er een duidelijke band is met de beroepswerkzaamheden. Indien geen band, dan is de BTW niet aftrekbaar.
Hospitalisatieverzekering	Niet aftrekbaar
Verzekering tegen inkomensverlies	100% aftrekbaar
Ziekenkas - bovenwettelijke premies	Niet aftrekbaar